Cómo declarar las criptomonedas en el IRPF (España, 2026)
Si operas con criptomonedas, tarde o temprano tendrás que llevarlas a la declaración de la renta. En esta guía repasamos cuándo tributan, cómo se calcula la ganancia o pérdida, los tramos de la base del ahorro del IRPF, el tratamiento del staking y las obligaciones informativas como el modelo 721. Es una guía general y divulgativa: la fiscalidad es compleja y depende de cada caso.
1. Cuándo tributan las criptomonedas
En el IRPF, las criptomonedas tributan cuando se produce una alteración patrimonial, es decir, cuando cambian de manos o de forma. Las situaciones más habituales son:
- Vender criptomonedas por dinero (por ejemplo, vender bitcoin a euros).
- Permutar una cripto por otra (por ejemplo, cambiar bitcoin por ether): aunque no recibas euros, se considera una transmisión.
- Pagar bienes o servicios con criptomonedas: se trata como una transmisión del activo entregado.
En cambio, la mera tenencia de criptomonedas —comprarlas y mantenerlas en cartera sin transmitirlas— no genera ganancia ni pérdida en el IRPF por sí sola. El hecho imponible aparece en el momento de la transmisión, permuta o pago.
2. Cómo se calcula la ganancia o pérdida patrimonial
La ganancia o pérdida patrimonial se obtiene, en términos generales, por la diferencia entre el valor de transmisión (lo que recibes al vender, permutar o pagar) y el valor de adquisición (lo que te costó obtener esas criptomonedas, incluyendo los gastos asociados a la operación).
Cuando has comprado el mismo tipo de criptomoneda en distintos momentos y a distintos precios, para determinar qué unidades se venden primero se aplica el criterio FIFO (first in, first out): se considera que se transmiten primero las adquiridas en primer lugar. Este método es clave para calcular correctamente el coste de adquisición de cada venta.
3. Tramos de la base del ahorro del IRPF (2026)
Las ganancias patrimoniales por la venta de criptomonedas se integran en la base del ahorro del IRPF, que tiene una escala de tipos por tramos. Los tramos de la base del ahorro que se toman como referencia son:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| A partir de 300.000 € | 28 % |
Se trata de una escala progresiva por tramos: cada porción de la base tributa a su tipo correspondiente, no toda la base al tipo del último tramo alcanzado. Los tipos y los límites pueden ser modificados por la normativa aplicable en cada ejercicio, y pueden existir particularidades autonómicas; consulta siempre la normativa vigente antes de calcular tu cuota.
4. Staking, lending y otros rendimientos
Además de las ganancias por venta, las criptomonedas pueden generar rendimientos cuando cedes tus monedas a cambio de una contraprestación, como ocurre con el staking o el lending. Con carácter general, estos rendimientos suelen calificarse como rendimientos del capital mobiliario, que también se integran en la base del ahorro del IRPF.
Conviene matizar que la calificación exacta depende de la naturaleza concreta de cada operación y del criterio administrativo aplicable, que en el ámbito cripto sigue evolucionando. Por eso es recomendable revisar la doctrina y las consultas vigentes de la Agencia Tributaria, o consultar con un asesor, antes de decidir cómo declarar estos rendimientos.
5. Obligaciones informativas: el modelo 721
Más allá de la declaración de la renta, existe una obligación informativa específica para las criptomonedas custodiadas fuera de España: el modelo 721, la declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Es una declaración informativa (no se paga con ella) que obliga a informar de los saldos mantenidos en plataformas o entidades situadas en el extranjero cuando se supera el umbral fijado por la normativa.
El modelo 721 no sustituye a la declaración de la renta: son obligaciones distintas y complementarias. En la renta (modelo 100) se declaran las ganancias, pérdidas y rendimientos que tributan; con el modelo 721 se informa de la tenencia en el extranjero. Verifica los umbrales, plazos y condiciones vigentes, ya que determinan si estás obligado a presentarlo.
6. Buenas prácticas para declarar sin sustos
- Conserva un registro de todas tus operaciones: fechas, importes, precios de compra y venta, comisiones y la plataforma utilizada.
- Descarga los informes de tus exchanges: muchas plataformas facilitan informes fiscales o históricos de operaciones que ayudan a reconstruir el coste FIFO.
- Guarda los justificantes de cada operación, incluidas las permutas cripto-cripto, que a menudo se olvidan.
- Revisa las obligaciones informativas (como el modelo 721) además de la renta.
- Ante la duda, pregunta: la información oficial de la Agencia Tributaria y un asesor fiscal te evitarán errores costosos.
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Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar las criptomonedas si no he vendido?
La mera tenencia de criptomonedas no genera, por sí sola, una ganancia o pérdida que tribute en la declaración de la renta: mientras no transmitas, permutes o pagues con ellas, no hay alteración patrimonial en el IRPF. Cuestión aparte son las obligaciones informativas: si mantienes criptomonedas en plataformas situadas en el extranjero por encima del umbral establecido, puedes estar obligado a presentar el modelo 721 aunque no hayas vendido nada. Consulta la normativa vigente y tu caso concreto con un asesor.
¿Cómo tributa el staking?
Con carácter general, los rendimientos obtenidos por ceder criptomonedas (staking, lending y similares) suelen calificarse como rendimientos del capital mobiliario, que se integran en la base del ahorro del IRPF. La calificación concreta depende de la naturaleza de la operación y del criterio administrativo aplicable, por lo que conviene revisar cada caso y la doctrina vigente de la Agencia Tributaria.
¿Qué es el modelo 721?
El modelo 721 es la declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Es meramente informativa (no se paga con ella) y obliga a informar de los saldos de criptomonedas custodiadas por personas o entidades situadas fuera de España cuando se supera el umbral fijado por la normativa. No sustituye a la declaración de la renta (modelo 100): son obligaciones distintas y compatibles.
¿Qué pasa si he tenido pérdidas con las criptomonedas?
Las pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de criptomonedas pueden compensarse con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio y, dentro de los límites y plazos que fija la normativa, con otras rentas de la base del ahorro. Aun teniendo pérdidas, es recomendable declarar las operaciones y conservar todos los justificantes. Verifica las reglas y límites de compensación vigentes para tu ejercicio fiscal.
Información general actualizada a 2026 con fines divulgativos. No constituye asesoramiento fiscal ni recomendación de inversión. La normativa puede cambiar; consulta la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal para tu caso concreto.
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