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La fiscalidad de las criptomonedas en España genera muchas dudas, pero se apoya en unas reglas relativamente claras. Esta guía explica qué operaciones tributan, cómo se declaran las plusvalías y las recompensas de staking, y qué obligaciones informativas existen. Es información general: ante cualquier duda sobre tu situación concreta, consulta con un asesor fiscal.
Qué operaciones tributan (y cuáles no)
No todas las operaciones con criptomonedas generan tributación. Comprar y mantener no genera ningún hecho imponible: mientras no vendas ni dispongas del activo, no hay nada que declarar por esa tenencia. El hecho imponible surge cuando:
- Vendes criptomonedas a cambio de euros y obtienes una ganancia (o pérdida).
- Permutas una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum): la Agencia Tributaria considera que hay una alteración patrimonial, aunque no pases por euros.
- Pagas bienes o servicios con criptomonedas.
- Recibes recompensas (staking, referidos, airdrops): tributan según su naturaleza.
Las plusvalías tributan en la base del ahorro
La ganancia obtenida al vender o permutar criptomonedas es una ganancia patrimonial que se integra en la base del ahorro del IRPF, con tramos progresivos que en 2026 van del 19% al 28% según el importe acumulado de las ganancias del ahorro. La ganancia se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión (lo que recibes) y el valor de adquisición (lo que pagaste, más comisiones).
Si el resultado global es una pérdida, puede compensarse con otras ganancias de la base del ahorro dentro de los límites y plazos que fija la normativa.
Staking, airdrops y otros rendimientos
Las recompensas de staking no siguen la regla de las plusvalías: la Agencia Tributaria las trata como rendimiento del capital mobiliario, tributable en el momento de su percepción, a su valor en euros ese día, con independencia de que vendas o no los tokens recibidos. Cuando más adelante vendas esos tokens, la diferencia con el valor que ya tributó genera, a su vez, una ganancia o pérdida patrimonial.
El modelo 721: informar de cripto en el extranjero
El modelo 721 es una declaración informativa (no liquida impuesto) mediante la cual las personas residentes en España deben informar de las criptomonedas custodiadas en el extranjero cuando superan determinados umbrales de valor. No sustituye a la declaración de las ganancias en el IRPF: son obligaciones distintas. Comprueba los umbrales y plazos vigentes en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, ya que pueden actualizarse.
Lleva un registro completo
La clave para declarar bien es el registro. Anota, para cada operación, la fecha, el tipo (compra, venta, permuta, recompensa), el importe en euros en ese momento y las comisiones. Muchas plataformas permiten exportar el historial de operaciones, un punto de partida útil que conviene revisar.
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