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Étude · Fiscalité · mai 2026

Fiscalité crypto en Europe, mai 2026

Par Roch de Montesquieu · publié le

Cartographie actualisée des régimes d'imposition des plus-values en cryptoactifs pour un particulier non-professionnel, dans les 27 États de l'Union européenne et au Royaume-Uni. Le règlement MiCA, pleinement applicable depuis décembre 2024, a harmonisé la régulation des plateformes — mais la fiscalité reste une compétence strictement nationale. Au 1er janvier 2026, l'Italie a relevé son taux de 26 à 33 %, rejoignant l'Irlande. Quatre régimes maintiennent une imposition nulle pour le particulier (Chypre, Malte, Slovénie, Belgique en gestion privée). La France conserve son prélèvement forfaitaire de 30 %. Le Danemark, à 52,06 %, reste le pays le plus taxateur d'Europe.

M Cartographie interactive

L'Europe fiscale, pays par pays

Survolez un pays pour voir son régime fiscal en aperçu. Cliquez pour épingler le détail dans le panneau de droite. 28 pays couverts, les autres apparaissent en gris neutre.

  • Favorable — 0 à 15 % (paradis fiscaux + régimes flat bas)
  • Intermédiaire — 16 à 32 % (France à 30 %)
  • Élevé — 33 % et plus (Italie ↑ depuis janv. 2026)
  • Hors étude — pays non couverts par l'analyse (Norvège, Suisse, Russie…)

Les cinq chiffres à retenir

Synthèse des écarts mesurés entre les régimes nationaux au 15 mai 2026, après l'entrée en vigueur de MiCA et la réforme italienne. Chaque chiffre renvoie à un cas concret détaillé dans le tableau ci-dessous.

  1. +7 pts hausse de l'imposition italienne au 1er janvier 2026 — de 26 % à 33 %, plus forte hausse de l'année
  2. 4 régimes à 0 % pour le particulier (Chypre, Malte, Slovénie, Belgique gestion privée — statut belge sous réserve de la réforme 2026)
  3. 30 % flat tax française — PFU 12,8 % + prélèvements sociaux 17,2 %, inchangée depuis 2018
  4. 52,06 % taux marginal maximum au Danemark, le plus élevé d'Europe
  5. £3 000 abattement annuel CGT au Royaume-Uni, après la hausse Autumn Budget du 30 octobre 2024 (taux 18 / 24 %)

Fiscalité des plus-values crypto par pays

Particulier non-professionnel résidant fiscalement dans le pays. Plus-value de cession d'un cryptoactif contre monnaie fiat. Taux maximum applicable selon le régime de droit commun, hors abattements liés à la durée de détention (précisés en note). Données vérifiées au 15 mai 2026 sur les codes fiscaux nationaux et publications officielles des administrations, après prise en compte des budgets nationaux 2026 et de la réforme italienne du 1er janvier.

Pays Régime Taux Notes
Chypre Aucune 0 % Pas de taxation des plus-values sur cryptoactifs pour particulier non-professionnel.
Malte Aucune (long terme) 0 % Détention longue exonérée. 35 % si activité requalifiée en trading professionnel.
Slovénie Aucune 0 % Pas d'imposition pour particulier hors activité professionnelle régulière.
Belgique * Variable 0 – 50 % 0 % en gestion privée normale. 33 % si « spéculatif ». Jusqu'à 50 % si professionnel. Projet de loi De Wever 2026 : CGT de 10 % sur les plus-values d'investissement, examen parlementaire en cours.
Tchéquie Revenu (flat) ou 0 % 0 – 15 % Depuis février 2025 (zákon 32/2025 Sb.) : exonération si gains < CZK 100 000/an OU détention > 3 ans. Sinon 15 %.
Slovaquie Plus-value (réduit > 1 an) 7 – 25 % Depuis 2024 : taux réduit de 7 % si détention supérieure à 1 an. Sinon 19–25 % + cotisation santé 14 %.
Bulgarie Revenu (flat) 10 % Taux unique d'imposition sur le revenu personnel.
Roumanie Revenu (flat) 10 % Imposition au taux unique. Cotisation santé additionnelle selon plafond.
Croatie Plus-value (flat) 12 % Exonération totale si détention supérieure à 2 ans.
Grèce Plus-value (flat) 15 % Régime entré en application en 2023.
Hongrie Revenu (flat) 15 % Imposition à l'IR personnel.
Royaume-Uni CGT (paliers) 18 – 24 % Hausse au 30 octobre 2024 (Autumn Budget Reeves) : 18 % au taux de base, 24 % au-delà. Abattement annuel £3 000.
Pologne Plus-value (flat) 19 % Déclaration via le formulaire PIT-38. Imputation des pertes possible.
Espagne Plus-value progressif 19 – 28 % 19 % jusqu'à 6 k€ · 21 % jusqu'à 50 k€ · 23 % jusqu'à 200 k€ · 26 % jusqu'à 300 k€ · 28 % au-delà.
Estonie Revenu (flat) 20 % Imposition au taux unique de l'IR à la cession contre monnaie fiat.
Lettonie Plus-value (flat) 20 % Capital gains tax classique sans abattement durée.
Lituanie Plus-value (flat) 20 % Abattement annuel modéré sur les premiers gains.
Autriche Plus-value (flat) 27,5 % Régime spécial des valeurs mobilières (Wertpapierabschlag) depuis 2022.
Portugal Plus-value (flat) 28 % Exonération totale si détention supérieure à 1 an (régime depuis 2023).
France PFU (flat) 30 % 12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux. Option barème depuis 2023. Exonération si gains < 305 €/an.
Suède Plus-value (flat) 30 % Imposition unique sur le revenu du capital.
Finlande Plus-value progressif 30 – 34 % 30 % jusqu'à 30 k€ de revenus du capital, 34 % au-delà.
Irlande CGT (flat) 33 % Capital Gains Tax. Abattement annuel d'environ 1 270 €.
Italie ↑ Plus-value (flat) 33 % Relèvement de 26 à 33 % au 1er janvier 2026 (Legge di Bilancio 2025). Suppression de la franchise annuelle de 2 000 € en vigueur depuis 2023. Plus forte hausse de l'année en Europe.
Luxembourg Revenu progressif jusqu'à 42 % Exonération totale si détention supérieure à 6 mois (régime gestion privée).
Allemagne Revenu progressif jusqu'à 45 % Exonération totale au-delà d'1 an de détention. Exonération si gains < 600 €/an.
Danemark Revenu progressif 37 – 52,06 % Imposition selon le barème personnel. Taux marginal le plus élevé d'Europe.
Pays-Bas Forfait sur capital Box 3 Pas de taxation de la plus-value au sens classique. Imposition forfaitaire annuelle sur le capital (système Box 3).

Top 5 — Le plus avantageux

Pour un particulier qui réalise une plus-value de cession

  1. 1 Chypre 0 %
  2. 2 Malte 0 %
  3. 3 Slovénie 0 %
  4. 4 Belgique (privée) * 0 %
  5. 5 Tchéquie ** 0 %

Top 5 — Le moins avantageux

Taux maximum applicable selon le régime de droit commun

  1. 1 Danemark 52,06 %
  2. 2 Allemagne *** ~ 45 %
  3. 3 Luxembourg *** ~ 42 %
  4. 4 Finlande 34 %
  5. 5 Italie ↑ 33 %

* Belgique : régime de gestion privée historiquement exonéré. Projet de loi De Wever 2026 prévoyant une CGT de 10 % sur les plus-values d'investissement — examen parlementaire en cours, issue incertaine.
** Tchéquie : régime d'exonération entré en vigueur en février 2025 (zákon 32/2025 Sb.). Conditions : gains annuels inférieurs à CZK 100 000 OU détention supérieure à 3 ans.
*** Allemagne et Luxembourg : exonération totale sous condition de durée de détention (1 an pour l'Allemagne, 6 mois pour le Luxembourg en gestion privée). Le taux indiqué s'applique en deçà de ces seuils.

A Focus France

La France à 30 %, désormais sous l'Italie pour la première fois

Le régime français des plus-values en cryptoactifs repose sur l'article 150 VH bis du Code général des impôts. Pour un particulier non-professionnel, la cession contre monnaie fiat déclenche un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % — décomposé en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. C'est exactement le même taux que pour les dividendes, les intérêts ou les plus-values de valeurs mobilières.

Depuis 2023, le contribuable peut opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. L'arbitrage est rarement favorable au-delà des premières tranches : pour un foyer imposé à 30 % marginal, le total avec prélèvements sociaux dépasse 47 %.

Deux particularités atténuent l'imposition. D'abord, une exonération en deçà de 305 € de cessions annuelles — un seuil bas qui exclut surtout les très petits volumes. Ensuite, les échanges crypto-à-crypto ne sont pas imposables : le fait générateur est la cession contre monnaie ayant cours légal. Cette règle, plus favorable que celle de plusieurs voisins, permet de différer l'imposition tout en restant en cryptoactifs.

Évolution mai 2026 : le PFU français reste à 30 %, sans modification depuis 2018. Mais le paysage européen a bougé. L'Italie est passée de 26 à 33 % au 1er janvier 2026 — pour la première fois depuis l'instauration du PFU, la France se retrouve en dessous d'un grand pays d'Europe du Sud. Le Royaume-Uni a relevé sa CGT à 18–24 % en octobre 2024. À l'inverse, la Tchéquie a élargi son exonération en février 2025 et la Slovaquie applique désormais 7 % pour la détention longue. MiCA, pleinement applicable depuis décembre 2024, a harmonisé la régulation des plateformes au niveau européen mais n'a touché en rien à la fiscalité — cette dernière demeure une compétence nationale, et les arbitrages de localisation conservent toute leur pertinence.

Ce que cela change pour un investisseur basé en France : à volume modéré, le PFU à 30 % reste compétitif — et plus avantageux que l'Italie réformée. À gros volumes ou en stratégie de long terme, l'Allemagne, le Portugal, la Slovaquie ou la Tchéquie deviennent significativement plus favorables — à condition d'y être résident fiscal de bonne foi, ce qui suppose un transfert effectif de résidence et non un montage.

B Méthodologie

Comment cette étude a été construite

Périmètre
27 États membres de l'Union européenne au 15 mai 2026, plus le Royaume-Uni à titre de comparaison post-Brexit. Cas étudié : particulier non-professionnel, résident fiscal du pays concerné, réalisant une plus-value de cession sur un cryptoactif contre monnaie ayant cours légal.
Données
Codes fiscaux nationaux et publications officielles des administrations fiscales (DGFiP en France, BMF en Allemagne, AEAT en Espagne, Agenzia delle Entrate en Italie, HMRC au Royaume-Uni, etc.). Pour chaque pays, le taux retenu est le taux maximum applicable selon le régime de droit commun — hors abattements liés à la durée de détention, précisés en colonne « Notes ». Les budgets nationaux 2026 ont été intégrés, ainsi que la réforme italienne entrée en vigueur le 1er janvier 2026.
Période
Données vérifiées et figées au 15 mai 2026. Cette version intègre les changements récents : Legge di Bilancio italienne 2025 (Italie 26 → 33 % au 1er janvier 2026), Autumn Budget UK du 30 octobre 2024 (CGT 18 / 24 %), réforme tchèque de février 2025 (zákon 32/2025 Sb.), régime slovaque 2024 (7 % > 1 an), et le contexte du règlement MiCA pleinement applicable depuis le 30 décembre 2024.
Limites assumées
Cette étude ne couvre pas les revenus passifs (staking, lending, masternodes), les airdrops, le mining, les NFT, ni les régimes spéciaux applicables aux entreprises ou aux holdings personnelles. Ces sujets feront chacun l'objet d'une étude dédiée. Le projet belge De Wever 2026 (CGT 10 %) est en examen parlementaire et n'a pas été retenu dans le taux affiché tant qu'il n'est pas définitivement adopté. Cette étude ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé : avant toute décision, consulter un avocat fiscaliste agréé dans le pays concerné.

Sources

  1. Union européenne — Règlement (UE) 2023/1114 (MiCA), pleinement applicable depuis le 30 décembre 2024 (titre III à VI sur les CASP et les ART/EMT).
  2. France — Code général des impôts, article 150 VH bis ; BOFIP, BOI-RPPM-PVBMC-30.
  3. Allemagne — Einkommensteuergesetz §22 et §23 ; BMF, Schreiben du 6 mars 2025 (mise à jour des règles Krypto-Assets post-MiCA).
  4. Italie — Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207 du 30 décembre 2024), art. 1 alinéas 25 à 28 : relèvement de l'imposition des plus-values crypto à 33 % au 1er janvier 2026 et suppression de la franchise de 2 000 €.
  5. Espagne — Ley 35/2006 IRPF, art. 33 et suivants ; AEAT, modèle 721 (déclaration des cryptos détenues à l'étranger).
  6. Portugal — Lei n.º 24-D/2022 (Orçamento do Estado para 2023), art. 10.º du CIRS.
  7. Danemark — Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning, section C.B.2.1.4.5.
  8. Royaume-Uni — HMRC, Cryptoassets Manual (CRYPTO22000 et suivants) ; HM Treasury, Autumn Budget du 30 octobre 2024 : relèvement des taux CGT à 18 / 24 % pour les cessions postérieures à cette date.
  9. Tchéquie — Zákon č. 32/2025 Sb. (entré en vigueur en février 2025) : exonération des plus-values crypto pour les particuliers sous condition de seuil (CZK 100 000/an) ou de durée de détention (3 ans).
  10. Slovaquie — Zákon o dani z príjmov (n° 595/2003 modifié) : régime de taux réduit à 7 % pour les actifs numériques détenus plus de 1 an, applicable depuis 2024.
  11. Belgique — Projet de loi du gouvernement De Wever, novembre 2024 — instauration d'une CGT de 10 % sur les plus-values d'investissement (incluant cryptoactifs), examen parlementaire en cours au 15 mai 2026.
  12. Pays-Bas — Wet IB 2001, Box 3 (revenus du patrimoine), arrêt Hoge Raad du 24 décembre 2021 ; réforme en consultation pour passer à une taxation des revenus réels.