Fiscalité des cryptomonnaies au Canada (ARC) 2026
Au Canada, la crypto n’est pas une monnaie légale : l’ARC la traite comme une marchandise, avec des conséquences fiscales qui dépendent de la façon dont vous l’utilisez. Ce guide explique, de façon neutre et indépendante, les grands principes, sans indiquer de taux marginal, qui varie selon chaque situation.
1. Le principe : crypto = marchandise
L’ARC ne considère pas la cryptomonnaie comme de l’argent au sens légal, mais comme une marchandise. Deux grands régimes peuvent s’appliquer selon votre situation : le régime du gain (ou perte) en capital, typique d’un investisseur, et celui du revenu d’entreprise, lorsque l’activité est menée de façon commerciale (fréquence, organisation, intention de profit).
2. Ce qui déclenche l’impôt : la disposition
Une conséquence fiscale survient généralement lors d’une disposition, notamment :
- vendre une crypto contre des dollars canadiens ;
- échanger une crypto contre une autre ;
- utiliser une crypto pour payer un bien ou un service ;
- donner une crypto.
Acheter et simplement conserver une crypto n’est en principe pas imposable tant qu’il n’y a pas de disposition.
3. Gain en capital et taux d’inclusion de 50 %
Pour un gain en capital, 50 % du gain (le taux d’inclusion standard) est inclus dans votre revenu imposable de l’année, puis imposé à votre taux marginal. Ce taux dépend de votre province et de votre revenu total ; nous n’en indiquons aucun ici. Une perte en capital peut, sous réserve des règles, être appliquée contre des gains en capital. Si votre activité est plutôt un revenu d’entreprise, le profit peut être pleinement imposable.
4. Le registre à tenir
Pour chaque opération, conservez :
- la date et le type d’opération ;
- la valeur en dollars canadiens au moment de l’opération ;
- les frais payés ;
- les plateformes ou adresses concernées.
Ceci est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles peuvent évoluer et chaque situation est particulière ; consultez un professionnel ou l’ARC pour votre cas.
Pour aller plus loin
Questions fréquentes
Comment l’ARC considère-t-elle les cryptomonnaies ?
De façon générale, l’Agence du revenu du Canada (ARC) ne traite pas la cryptomonnaie comme une monnaie légale, mais comme une marchandise. Les conséquences fiscales dépendent de la manière dont vous l’utilisez : un investisseur réalise généralement un gain ou une perte en capital lorsqu’il dispose d’une crypto, tandis qu’une activité menée comme une entreprise peut donner lieu à un revenu d’entreprise pleinement imposable.
Qu’est-ce qui déclenche une conséquence fiscale ?
Une « disposition » déclenche généralement une conséquence fiscale : vendre une crypto contre des dollars, échanger une crypto contre une autre, l’utiliser pour payer un bien ou un service, ou la donner. Le simple fait d’acheter et de conserver une crypto n’est en principe pas imposable tant qu’il n’y a pas de disposition. Chaque situation peut varier.
Comment fonctionne le taux d’inclusion de 50 % ?
Pour un gain en capital, la moitié du gain (le taux d’inclusion standard de 50 %) est ajoutée à votre revenu imposable de l’année, puis imposée à votre taux marginal. Ce taux marginal dépend de votre province et de votre revenu total ; nous n’en indiquons aucun ici, car il varie selon les cas. Une perte en capital peut, sous réserve des règles, réduire des gains en capital.
Que dois-je conserver comme registre ?
Conservez pour chaque opération la date, le type d’opération, la valeur en dollars canadiens au moment de l’opération, les frais et les adresses ou plateformes concernées. Un registre complet facilite le calcul des gains et pertes et leur justification auprès de l’ARC. Ceci est une information générale et non un conseil fiscal.
Contenu fourni à titre strictement informatif. Il ne constitue pas un conseil fiscal, financier ni en placement. Les règles fiscales peuvent évoluer et leur application dépend de votre situation ; consultez un professionnel ou l’ARC. Les cryptomonnaies ne sont pas une monnaie légale au Canada et sont des actifs très volatils.
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