Cómo declarar las criptomonedas ante el SAT (México, 2026)

1. Cuándo se genera el impuesto

En términos generales, el impuesto aparece cuando se produce una enajenación del criptoactivo, es decir, cuando cambia de manos o de forma. Las situaciones más habituales son:

• Vender criptomonedas por pesos (por ejemplo, vender bitcoin a MXN).
• Permutar una cripto por otra (por ejemplo, cambiar bitcoin por ether): aunque no recibas pesos, se considera una operación.
• Pagar bienes o servicios con criptomonedas: se trata como una enajenación del activo entregado.

En cambio, la mera tenencia de criptomonedas, comprarlas y mantenerlas sin transmitirlas, no genera por sí sola una ganancia realizada. El momento relevante llega con la venta, la permuta o el pago.

2. Cómo se calcula la ganancia

La ganancia se obtiene, en términos generales, por la diferencia entre lo que recibes al vender, permutar o pagar (el valor de enajenación) y lo que te costó obtener esas criptomonedas (el costo de adquisición), incluyendo los gastos y comisiones asociados a la operación.

Cuando compraste el mismo tipo de criptomoneda en distintos momentos y a distintos precios, necesitarás un método coherente para determinar el costo de las unidades que vendes. Llevar un registro ordenado de cada compra y cada venta es clave para calcular correctamente la ganancia de cada operación.

3. El ISR y el SAT

Con carácter general, las ganancias por la enajenación de criptomonedas se consideran ingresos sujetos al Impuesto sobre la Renta (ISR) y se declaran ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). La forma exacta de acumular esos ingresos, la tasa aplicable y las obligaciones formales dependen de tu situación fiscal y del tipo de operación.

No indicamos aquí porcentajes ni umbrales concretos porque las reglas pueden cambiar y su aplicación depende de tu caso. Consulta siempre la información vigente del SAT o a un contador para determinar cuánto y cómo debes pagar.

4. Fiscalidad y marco financiero no son lo mismo

Conviene no confundir dos planos. Por un lado, el marco financiero: en México, la Ley Fintech encuadra las instituciones de tecnología financiera y el Banco de México limita el uso de criptoactivos por la banca; muchas plataformas cripto son internacionales y operan con sus licencias de origen. Por otro lado, tus obligaciones fiscales ante el SAT, que existen con independencia de la plataforma que utilices.

Dicho de otro modo: que una plataforma sea extranjera o que no retires tus fondos a una cuenta bancaria no elimina, por sí solo, tus obligaciones de declarar las operaciones que generen una ganancia. Revisa tu caso concreto con el SAT.

5. Buenas prácticas para declarar sin sustos

• Conserva un registro de todas tus operaciones: fechas, importes, precios de compra y venta, comisiones y la plataforma utilizada.
• Descarga los informes de tus plataformas: muchas facilitan históricos de operaciones que ayudan a reconstruir el costo de adquisición.
• Guarda los comprobantes de cada operación, incluidas las permutas cripto por cripto, que a menudo se olvidan.
• Ten presente la minería y otros ingresos: si obtienes criptomonedas por minería u otras actividades, pueden tener implicaciones fiscales propias.
• Ante la duda, pregunta: la información oficial del SAT y un contador te evitarán errores costosos.

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