Het principe: de meerwaarde op aandelen en ETF's in België
In België is het verschil een meerwaarde wanneer u aandelen of ETF's verkoopt voor meer dan hun aankoopprijs. Voor een particulier die zijn privévermogen normaal beheert, is die meerwaarde traditioneel niet belast geweest. In bepaalde gevallen kan toch belasting gelden, met name wanneer de winst als speculatief wordt beoordeeld, onder een beroepsactiviteit valt, of volgens de geldende regelgeving. Omdat het toepasselijke tarief afhangt van uw situatie, vraagt deze tool u het in te voeren en verzint zij geen tarief.
De markten en tussenpersonen worden gekaderd door de FSMA (Belgische Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten), binnen het Europese kader (MiFID II, ESMA), en Belgische aandelen worden verhandeld op Euronext Brussel. Gelddeposito's bij een vergunde bank zijn gedekt tot 100.000 € door het Belgische Garantiefonds; die waarborg dekt niet het marktrisico op uw effecten.
De TOB, een kost los van de meerwaarde
De taks op de beursverrichtingen (TOB) wordt geheven op beursverrichtingen, verschuldigd zowel bij aankoop als bij verkoop van effecten via een tussenpersoon, aan een tarief dat verschilt naargelang het type instrument en binnen een plafond per verrichting. Het is een transactiekost, geen belasting op de winst: zij geldt zelfs zonder meerwaarde. Bij een buitenlandse broker wordt de TOB niet altijd aan de bron ingehouden; in dat geval kan het aan de belegger toekomen om ze aan te geven. Deze tool berekent de TOB niet.
Dividenden en interesten
Dividenden en interesten worden apart belast van een meerwaarde gerealiseerd bij verkoop. Zij vallen onder de roerende voorheffing, waarvan het standaardtarief 30% bedraagt, doorgaans aan de bron ingehouden door een Belgische tussenpersoon. Bij een buitenlandse broker kunnen inkomsten die zonder Belgische inhouding zijn ontvangen, moeten worden aangegeven in uw aangifte in de personenbelasting. Er bestaat geen Belgisch equivalent van het Franse PEA: die Franse fiscale enveloppe geldt hier niet.
En voor crypto?
Crypto is geen wettig betaalmiddel in België, en de platforms die Belgische ingezetenen bedienen, vallen onder een registratie bij de FSMA en het Europese MiCA-kader. De fiscale behandeling van een cryptowinst hangt af van de context: een normaal beheer van het privévermogen, een als speculatief beoordeelde winst (belast als divers inkomen) of een beroepsactiviteit leiden niet tot hetzelfde resultaat. Zoals bij aandelen past de tool het tarief toe dat u invoert, zonder er een te verzinnen. Crypto is een zeer volatiel actief, niet gedekt door een depositogarantie.
Wat u moet aangeven
Belastbare inkomsten en winsten worden aangegeven in uw aangifte in de personenbelasting voor het betrokken jaar. Uw broker levert rekeningoverzichten ter ondersteuning, en bij een buitenlandse tussenpersoon kunnen bepaalde elementen (TOB, inkomsten zonder Belgische inhouding) u toekomen. Deze inhoud wordt uitsluitend ter informatie aangeboden en is geen beleggingsadvies noch fiscaal advies.
